Постойте, разве самозанятый может быть ИП? Технически — да, может, но всегда есть но.
Действующие лица пьесы жизни
ООО «Василёк» — компания, работающая с внештатными исполнителями, руководит работой с ними Василиса;
Инга Петровна — физическое лицо в статусе ИП, применяющее режим НПД, внештатная исполнительница в ООО «Василёк»;
Самуил Занбеевич — физическое лицо без статуса ИП, применяющее режим НПД, внештатный исполнитель в ООО «Василёк».
Ситуация
Компании ООО «Василёк» очень повезло с Василисой, ведь она отслеживает все риски работы с самозанятыми, правильно проводит все выплаты и собирает все чеки и документацию через сервис выплат самозанятым one2work. Так что с этой точки зрения все риски и сложности при работе с самозанятыми не касаются ООО «Василёк». Инга Петровна и Самуил Занбеевич периодически предоставляют услуги «Васильку».
Директор «Василька» спросил у Василисы, а в чём разница между Ингой Петровной и Самуилом Занбеевичем, именно что с точки зрения законодательства, налогов и так далее. Разберёмся вместе с ней.
В чём разница для физических лиц?
Инга Петровна и Самуил Занбеевич оба являются физическими лицами, так что и режим НПД они оба применяют как самозанятые.
Одни и те же требования
Годовой доход менее 2,4 миллионов рублей.
Они граждане Российской Федерации или стран ЕАЭС (Республики Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии) и Украины с оформленным видом на жительство.
У Инги Петровной в ИП нет наёмных сотрудников.
Самуил Занбеевич как физическое лицо без статуса ИП не имеет права нанимать сотрудников.
Необходимо выписывать чеки в приложении «Мой Налог» на весь доход.
Если хоть один тип деятельности физического лица не подходит под установленные ограничения для НПД, его нельзя применять к доходу.
Одинаковые возможности и послабления
Налог на профессиональный доход самый низкий среди всех действующих. 4% при получении дохода от физических лиц и 6% от юридических лиц.
Нет необходимости сдавать отчётность и декларации, все чеки создаются в приложении «Мой налог».
Инга Петровна как ИП на НПД не обязана содержать и оформлять ККТ — контрольно-кассовую технику и онлайн-кассу.
Работать по Трудовому Договору никто не запрещал.
В начале «карьеры» самозанятого обоим предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей, благодаря чему ставка снижается с 4% до 3%, и с 6% до 4%, пока не израсходуется вся сумма.
Оба могут делать добровольные взносы в Пенсионный Фонд России.
Особенность ИП
Инга Петровна на иных налоговых режимах была бы обязана выплачивать обязательные страховые выплаты за себя и своих сотрудников, однако на НПД эта обязанность снимается — но остаётся возможность вносить их на добровольной основе.
В это же время Самуил Занбеевич может выплачивать только добровольные выплаты в ПФР, но не социальное страхование, даже если ему очень хочется.
В чём разница для бизнеса?
Посмотрела Василиса на все различия между самозанятыми с ИП и без ИП, но знала она, что начальника собранная информация не устроит, так что нужно копнуть глубже и разобраться, а есть ли разница для компании.
В начале был список схожего, и список был
В первую очередь документация. К физическим лицам, применяющим НПД, одинаковые требования, но это она знала ещё с взаимодействия с платформой One2work. Компании необходимо собрать следующий список документов: заявку, договор гражданско-правового характера, акт выполненных работ, чек от самозанятого. На платформе это можно собрать автоматически, и вся документация хранится пять лет.
Самозанятые самостоятельно выплачивают налоги на профессиональный доход, и зачастую эта сумма включена в договор ГПХ. Но компания может только перечислить деньги, выплачивать налог и формировать чек самозанятый должен сам.
Ну или за него это может сделать платформа, с которой в этом плане куда удобнее работать, ведь она самостоятельно проводит чеки, если самозанятый разрешит это через приложение «Мой налог», а также удерживать часть дохода и выплачивать напрямую в ФНС.
Одна из проблем, связанных с чеками, в том, что некоторые недобросовестные самозанятые — конечно, не Инга Петровна или Самуил Занбеевич — отменяют их по тем или иным причинам. Работа с платформой помогает отслеживать подобные вещи и отчитываться перед ФНС.
Если бы Инга Петровна или Самуил Занбеевич работали по ТК в течение двух лет, они не могли бы выполнять задания как самозанятые для этой же компании.
Та самая разница
К этому моменту у Василисы появилось стойкое ощущение, что разницы для ООО «Василёк», да и для самих самозанятых, но затем она нашла ту самую разницу.
У самозанятых есть лимит по доходам, это 2,4 миллиона рублей. В голове Василисы начала складываться картинка. Именно поэтому некоторые отменяли чеки! Они превышали этот лимит.
И чтобы им получить выплату, необходимо оформить ИП. Все выплаты внутри этого лимита всё ещё будут проходить по НПД, но все выше — уже по другому, по УСН, например. Здесь быстрее и проще работать с Ингой Петровной, у которой уже всё оформлено, чем с Самуилом Занбеевичем, у которого нет статуса ИП.
Чтобы с компании не взимали штрафы, в случае превышения дохода самозанятым, при перечислении средств, необходимо будет дождаться, пока самозанятый оформит ИП, чтобы можно было оплачивать выполненную им заявку. С Ингой Петровной здесь проблем не будет, а вот Самуил Занбеевич будет ждать получения выплаты только после оформления ИП.
Но как же можно отслеживать, не перешёл ли самозанятый лимит, или снялся с самозанятым, мог бы спросить начальник, если бы Василиса уже не решила это через взаимодействие с платформой выплат самозанятым, являющейся официальным партнёром ФНС, а значит способных проверять эту информацию, и снижать риски работы с самозанятыми.
